Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 vừa được thông qua đã mang đến nhiều quy định mới mà các doanh nghiệp cần phải chú ý. Luật này không chỉ điều chỉnh thuế suất cho các doanh nghiệp lớn mà còn cập nhật nhiều điểm quan trọng liên quan đến quy định thuế cho các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.
Mục lục
Thuế suất ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
Một trong những điểm nổi bật trong luật mới là quy định thuế suất cụ thể dành cho các doanh nghiệp thuộc nhóm nhỏ và siêu nhỏ. Cụ thể, doanh thu hàng năm từ 3 tỷ đồng trở xuống sẽ được áp dụng thuế suất 15%. Đối với các doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng, thuế suất sẽ là 17%.
Điều đáng lưu ý là doanh thu để xác định nhóm doanh nghiệp này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Tuy nhiên, quy định thuế suất 15% và 17% sẽ không áp dụng đối với các doanh nghiệp con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà không đáp ứng được điều kiện hưởng thuế suất ưu đãi.
Ưu đãi thuế cho các ngành nghề mới
Luật 67/2025 cũng bổ sung nhiều ngành nghề vào diện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Các lĩnh vực này bao gồm các dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi theo quy định của luật Đầu tư, cũng như các lĩnh vực hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa như cơ sở ươm tạo và khu làm việc chung.
Luật cũng đề ra quy định về mức thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm áp dụng cho các dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao hoặc khu kinh tế có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
Ngoài ra, mức thuế suất ưu đãi 17% cũng sẽ được áp dụng trong thời gian 10 năm cho các dự án đầu tư kinh doanh cơ sở hạ tầng hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa mà không nằm trong khu vực khó khăn.
Các quy định miễn, giảm thuế đáng chú ý
Luật 67/2025 có nhiều quy định mới về các trường hợp miễn, giảm thuế. Cụ thể, quy định sẽ giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với thu nhập của các đơn vị sự nghiệp công lập từ hoạt động cung cấp dịch vụ tại địa bàn khó khăn. Đồng thời, các doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh cũng sẽ được miễn thuế trong 2 năm đầu tiên sau khi có thu nhập chịu thuế.
Những khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Luật mới cũng đã bổ sung nhiều khoản chi được phép trừ khi xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Các khoản chi này bao gồm: khoản chi thực tế cho người được biệt phái tham gia quản trị tổ chức tín dụng, các khoản chi phục vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mà chưa tương ứng với doanh thu, cũng như các khoản đóng góp vào các quỹ do Chính phủ thành lập.
Không chỉ dừng lại ở đó, luật còn quy định một số trường hợp đặc thù cho phép không cần chứng từ thanh toán không tiền mặt.
Các quy định mới về chi phí không được trừ
Bên cạnh các khoản chi được trừ, luật cũng đã nêu rõ những khoản chi không được phép trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Cụ thể, quy định không cho phép xác định chi phí đối với việc chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức không phải tín dụng vượt mức cho phép.
Luật cũng quy định rõ rằng phần thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ sẽ không được tính vào chi phí trừ, trong khi vẫn cho phép trừ thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh chưa được khấu trừ.
Thời gian áp dụng
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp cần phải chuẩn bị sẵn sàng để tuân theo các quy định mới.
Tóm lại, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 đã đưa ra nhiều đổi mới quan trọng, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, yêu cầu các doanh nghiệp cần chú trọng để thích ứng kịp thời với các quy định mới này.
